Az uniós csatlakozással egyidejűleg nemcsak az áfatörvény szabályai, hanem bevallás rendszere és nyomtatványai is megváltoztak. Az belföldi áfa bevallás (65-ös számú nyomtatvány) bővült a Közösségen belüli ügyletekkel. Amennyiben a 65-ös áfa bevallásba a közösségi áfa elszámolást érintő soraiban szerepel adat (van az Európai Közösség területén belül történő közösségi termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás termékbeszerzés, szolgáltatás igénybevétel), a belföldi áfa bevalláson kívül a közösség áfa elszámolás bevallási nyomtatványát az tartalmazó A60 számú összesítő nyilatkozatot is be kell nyújtani.

A közösségi összesítő nyilatkozat bevallási gyakorisága főszabály szerint megegyezik a belföldi áfa bevallás gyakoriságával. Negyedéves áfa bevalló esetén a 65-ös áfa bevallás, és az összesítő nyilatkozat gyakorisága eltérhet:

A negyedéves összesítő nyilatkozatról át kell térni  havira (miközben a belföldi áfa bevallás gyakorisága negyedéves marad), ha az adott negyedévben vizsgálva, ha az adóalany meghatározott közösségi termékértékesítése meghaladja a 100 000 eurót, akkor azzal a hónappal le kell zárni a negyedéves összesítő nyilatkozatot, amely hónapban az értékhatárt elérte. A következő hónaptól havi összesítő nyilatkozatokat kell benyújtania az adózónak.

Negyedéves belföldi áfa bevallási gyakoriság mellet vissza haviról vissza lehet térni negyedévesre ha négy naptári negyedévet követően a havira váltástól ezen intervallum végéig vizsgálva, ha nem érte el a 100 000 eurót a meghatározott közösségi értékesítése az egyik negyedévben sem.  Haviról negyedéves nyilatkozatra a követő negyedév első napjától kell visszaváltani.

A NOVITAX Kft. Win-Tax fantázianevű integrált ügyviteli programrendszerének egységes áfa rendszere a bizonylatok rögzítésekor elkészíti a belföldi áfa bevallást (kitölti a bevallás összes sorát, a programon belül elszámolható az áfa, az ÁNYK programba exportálja a teljes bevallást), amely alapján a program összesített, vagy tételes formában külön feldolgozás nélkül, automatikusan elkészíti, és az ÁNYK-ba exportálja az összesítő nyilatkozatot.

A programban külön lehet megadni a belföldi, és a közösségi összesítő nyilatkozat gyakoriságát, negyedévesről havi gyakoriságra való áttérés esetén a negyedévesre való visszatérés legkorábbi idejét (összesítő nyilatkozat esetén). Az összesítő nyilatkozat exportálásakor a program akkor is ellenőrzi a belföldi áfa bevallás, és az összesítő nyilatkozat közötti soregyezőségeket, ha a két bevallás gyakorisága eltér.

A belföldi áfa rendszerbe nem tartozó különleges jogállasok esetén (alanyi mentessé, tárgyi mentesség, stb.) is elfordulhat, hogy be kell adni az összesítő nyilatkozatot (volt közösségi áfa elszámolást érintő termékbeszerzés, vagy szolgáltatás igénybevétel). Ilyen esetben az érintett hónapról a különleges jogállású vállalkozásoknak egyszerűsített belföldi áfa bevallás (a 86-os jelű bevallás) kell beadniuk, amelyet szintén elkészít, és az ÁNYK-ba exportál a NOVITAX Kft. egyszeres (TAXA), és kettős könyvviteli programja (NTAX), amely bevallás alapján automatikusan elkészül az összesítő nyilatkozat, amelyet szintén exportál a program a NAV nyomtatványkitöltő programjába.

Kapcsolódó oldal(ak):

• net.jogtár
• APEH