Az áfa törvény 2011.09.26-i változása törölte az áfa tv. 186. § 2., 4. pontjait. Az idézett pontok alapján nem lehetett a pénzügyileg nem rendezett beszerzések áfa-ját visszaigényelni. A jogszabály szerint a korábban vissza nem igényelhető áfa-t gyakorlatilag az utoljára beadott áfa bevallás speciális "önellenőrzésével" 2011.10.20-ig soron kívüli kérelem beadásával vissza lehet igényelni (Figyelem! Nem átvezetni, hanem az áfa kiutalását kérni). Emlékeztetőül, havi bevalló esetén ez a 2011. évi 8. havi, negyedéves bevalló esetén ez a 2011. évi II. negyedéves bevallás, éves bevalló esetén ez a 2011.02.25-ig, a 2010. évről beadott éves bevallás.

Ebben az esetben a soron kívüli visszaigénylés határideje nem halasztó hatályú, a pénzügyileg nem rendezett beszerzésekre jutó áfát a soron következő áfa bevallásban (havi, és negyedéves bevalló esetén 2011.10.20-ig beadandó bevallás, éves bevalló esetén a 2012.02.25-ig beadandó bevallás) is vissza lehet kérni, vagy az adó átvezetését lehet kérni.

Ha az adózót korábban a pénzügyileg nem rendezett beszerzésekre jutó áfa visszaigénylése miatt érte joghátrány, akkor 2011.10.20-ig kérhet új ellenőrzést a joghátrány megszűntetésére, ez a határidő halasztó hatályú, tehát későbbi jogorvoslatra a jelenlegi jogszabályok szerint nincs lehetőség

A soron kívüli áfa visszaigénylés módja
Az NAV honlapjáról le kell tölteni a 1165 (éves bevalló esetén a 1065) jelű bevallás 2011.09.27-i változatát. Az új változat két lényeges módosítást tartalmaz:

Az áfa bevallás pénzügyileg nem rendezett sorába (85. sor) már nem lehet adatot rögzíteni
Az áfa új lappal, a 6. lappal bővült, amelyen be lehet jelenteni a soron kívüli visszaigénylést.

Az új változattal az utoljára beadott áfa bevallásról kell készíteni egy önrevíziós bevallást, amely mindenben megegyezik a korábban beadott áfa bevallással, a bevallás fő lapján jelezni kell, hogy a bevallás ebből a célból készült (A "C-227/10. EUB ítélt miatti bejelentési kérelem benyújtása"). Az önrevíziós sorok alapján a nyomtatványkitöltő program kitölti az új lap (a 6. lap) sorait, amelyeken az adó kiutalásáról lehet rendelkezni. Az így elkészült bevallást a szokásos módon kell beküldeni.

Az áfa bevallás készítése az új szabályok szerint
A változás lényege tehát, hogy a 2011. októbertől beadandó áfa bevallásokban a bevallás 85. sora kötelezően nulla. Ha nincs soron kívüli áfa visszaigénylés, akkor nincs más változás. Ha van soron kívüli áfa visszaigénylés, akkor a bevallás 82. sorába (az előző időszakról figyelembe vehető áfa) a soron kívüli visszaigényléssel csökkentett összeget kell beírni. A 85. sornak nem lehet értéke, ennek ellenére nem muszáj visszaigényelni a teljes összeget, továbbra is feltűntethető továbbvihető követekésként egy része, vagy az egész.
Végezetül felhívjuk a figyelmüket arra, hogy a változás nem érinti a visszaigénylés további, az áfa mértékére vonatkozó korlátozásokat.

1165-KER elkészítése a könyvelő programmal
A havi, és a negyedéves bevallók esetén (az éves bevallóknak a soron kívüli kérelmet a 1065-ös bevallás leírtak szerinti "önrevíziójával" lehet elkészíteniük) a kérelem a "Kimutatások/Áfa/Elektronikus bevallások/1165 ker áfa bejelentési kérelem" menüpontban készíthető el. A funkció csak akkor használható, ha az utolsó bevallásban a "pénzügyileg nem rendezett" sorban van adat, és az áfa bevallást a kezelő véglegesítette. Ebben az esetben a program a pénzügyileg nem rendezett sort nullázva készít egy önrevíziós bevallást, amelyet exportál az ÁNYK programba. Az ÁNYK program ez alapján kitölti az áfa bevallás új, 6. lapját ("1165 KER" nevű lap).

Az NTAX - Kettős könyvviteli program további funkcióinak megtekintéséhez kattintson ide!